Skatt på casinovinster: svensk licens, EES och 30 procent

Den vanligaste frågan om casinovinster är om man behöver betala skatt på dem. Svaret är för de flesta svenska spelare nej, men det finns undantag som kan bli dyra för den som inte känner till dem. Avgörande är var spelet erbjuds, vilken marknad det riktar sig till och om bolaget har svensk licens.

Här går vi igenom vad lagen säger, hur Skatteverket tillämpar den och hur du räknar och deklarerar om vinsten är skattepliktig.

Lagregeln: inkomstskattelagen 8 kap. 3 §

Skattefriheten för spelvinster står i 8 kap. 3 § inkomstskattelagen (1999:1229). Vinster i lotterier, kombinationsspel och vid vadhållning är skattefria om något av följande gäller:

1. spelet tillhandahålls av någon med licens enligt spellagen och spelet kräver licens,
2. spelet tillhandahålls i Sverige och kräver inte licens enligt spellagen, eller
3. spelet tillhandahålls i en stat inom EES och kräver inte licens i Sverige.

Den tredje punkten är den som skapar flest frågetecken. Den betyder inte att allt spel hos ett bolag i EES är skattefritt. Den gäller bara spel som inte kräver svensk licens, och ett spel som riktar sig till svenska spelare kräver svensk licens.

Samma paragraf innehåller en motsvarande regel för premieobligationer. Vinster vid vinstdragning är skattefria om dragningen avser svenska premieobligationer eller om obligationen har ställts ut i en stat inom EES. Logiken är densamma som för spel: gränsen går vid EES, inte vid Sveriges gräns.

Lagen lägger alltså ansvaret för att avgöra skattefrågan hos dig som spelare, inte hos bolaget. Det är du som ska räkna fram en skattepliktig nettovinst och själv föra in den i deklarationen. Därför behöver du själv veta vilken licens bolaget har och vilken marknad spelet riktar sig till innan du börjar spela.

Skatteverkets indelning

Skatteverket sammanfattar reglerna i två listor. Vinsten är skattefri om:

• vinstens värde är 100 kronor eller mindre,
• spelet kräver licens i Sverige och anordnaren har fått licens i Sverige,
• spelet inte kräver licens i Sverige och riktar sig till den svenska spelmarknaden, eller
• spelet inte kräver licens i Sverige och riktar sig till en spelmarknad i ett land inom EES.

Vinster över 100 kronor är i stället skattepliktiga om spelet:

• riktar sig till den svenska marknaden och kräver svensk licens, men anordnaren saknar sådan licens,
• är ett onlinespel som inte specifikt riktar sig till en spelmarknad inom EES,
• tillhandahålls fysiskt utanför EES, eller
• är ett pyramidspel.

Fem fall från Skatteverket

Skatteverket illustrerar reglerna med exempel. Vi har sammanställt dem i en tabell.

Exemplen visar två saker. För det första spelar det ingen roll var bolaget har sitt säte, utan vilken marknad spelet riktar sig till. Anela spelar hos ett amerikanskt bolag men vinsten är skattefri eftersom spelet riktar sig till Tyskland. För det andra räddar en EES-licens inte vinsten om bolaget riktar sig till Sverige utan svensk licens, som i Kalles fall.

Bolag med EES-licens men utan svensk licens

Det här är den situation som oftast leder till missförstånd. Ett bolag med licens på Malta eller i ett annat EES-land kan marknadsföra sig mot svenska spelare utan att ha svensk licens. Enligt Skatteverket ska ett spel som riktar sig till den svenska marknaden normalt ha svensk licens, och saknas den är vinsten skattepliktig.

Bakgrunden finns i spellagen. Enligt 1 kap. 2 § ska lagen tillämpas på spel som tillhandahålls i Sverige, och onlinespel som inte riktas till den svenska marknaden anses inte tillhandahållna här. Ett bolag som riktar sig till Sverige behöver alltså svensk licens.

Utöver skatten saknas hos sådana bolag också det svenska konsumentskyddet: Spelpaus, obligatoriska insättningsgränser och bonusregeln. Skillnaderna mellan licenserna går vi igenom i artikeln om svensk licens, MGA och Curaçao. Vill du vara säker på att slippa skatt är enklaste vägen att spela hos skattefria casinon med svensk licens.

Så räknas en skattepliktig vinst

Om vinsten är skattepliktig är det inte varje enskild vinst som beskattas, utan nettovinsten. Skatteverket beskriver beräkningen så här:

• Nettovinsten är summan av dina vinster minus summan av dina betalda insatser under ett kalenderår.
• Beräkningen görs separat för varje spelanordnare.
• Förluster kan inte dras av, och en förlust hos ett bolag kan inte kvittas mot en vinst hos ett annat.
• Skatten på nettovinsten är 30 procent.
• Nettovinsten deklareras som inkomst av kapital under punkt 7.2 i inkomstdeklarationen.

Räkneexempel i kronor

Anta att du under ett kalenderår har spelat hos två bolag som båda saknar svensk licens och inte riktar sig till en EES-marknad. Siffrorna är påhittade för att visa räknesättet.

Du deklarerar 11 500 kr som inkomst av kapital under punkt 7.2. Skatten blir 30 procent av 11 500 kr, alltså 3 450 kr.

Lägg märke till att förlusten på 8 000 kr hos bolag B inte hjälper dig. Hade du kunnat kvitta den skulle nettovinsten ha varit 3 500 kr och skatten 1 050 kr. Skillnaden, 2 400 kr, är priset för att reglerna räknar per bolag. Samma räknesätt gäller vid vinster på ett fysiskt kasino utanför EES. Spelar du hos tre eller fyra sådana bolag blir det lika många separata beräkningar, och bara de som går med vinst hamnar i deklarationen.

Ett exempel där allt är skattefritt

Om du i stället under samma år vinner 48 000 kr hos ett bolag med svensk licens behöver du inte göra någonting. Vinsten ska inte deklareras och ingen skatt ska betalas, oavsett hur stor den är.

Varför vinster hos svenska bolag är skattefria

Att spelaren slipper skatt betyder inte att spelet är obeskattat. Ett bolag med svensk licens betalar i stället spelskatt. Enligt Skatteverket är den 22 procent av behållningen, det vill säga skillnaden mellan insatser och utbetalningar. Skatteverket skriver också uttryckligen att en spelare inte behöver betala skatt på spelvinster från spelbolag som har spellicens.

Det är alltså ett system där skatten tas ut hos bolaget i stället för hos spelaren. Ett bolag som riktar sig till Sverige utan licens betalar inte spelskatten, och därför beskattas spelarens vinst i stället.

Tävlingsvinster är något annat

Reglerna ovan gäller vinster i spel. Vinster i tävlingar, till exempel ett presentkort i en sloganstävling, beskattas enligt andra regler. Skatteverket anger att gränsen för skattefria tävlingsvinster är 1 800 kronor för 2025 och 2026, räknat per pris, och att kontanta tävlingsvinster alltid är skattepliktiga. Det har alltså ingen koppling till spelreglerna.

Checklista innan du spelar

1. Har bolaget svensk licens? Då är vinsten skattefri och du behöver inte deklarera den.
2. Saknar bolaget svensk licens men riktar sig till Sverige? Då är vinsten skattepliktig, även om bolaget har licens i ett annat EES-land.
3. Spelar du på ett fysiskt kasino utomlands? Inom EES är vinsten skattefri, utanför EES är den skattepliktig.
4. Är vinsten skattepliktig? Räkna nettovinst per bolag och år, och spara underlag över insatser och vinster.

Ett tips är att alltid ta ut spelhistoriken från bolaget innan året är slut, eftersom det är den som visar dina insatser. Läs också om hur snabbt pengarna når kontot i artikeln om uttagstider med Swish, Trustly och Pay N Play.

Kort sagt

Spelar du hos ett bolag med svensk licens är vinsten skattefri och behöver inte deklareras. Detsamma gäller spel som riktar sig till en annan EES-marknad. Riktar sig ett bolag till Sverige utan svensk licens, eller spelar du utanför EES, beskattas nettovinsten per bolag och år med 30 procent och deklareras under punkt 7.2. För säkra val, se vår översikt över svenska casinon.